对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。对行政事业单位而言，内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 查看详情>>

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 (2)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 (3)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 (4)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 (5)成本效益原则。内部控制应当权衡成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制 查看详情>>

1)企业建立与实施有效的内部控制，应当包括：①内部环境;②风险评估;③控制活动;④信息与沟通;⑤内部监督。 查看详情>>

梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节; 系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略; 建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 查看详情>>

1.不相容职务分离控制 2.授权审批控制 3.会计系统控制 4.财产保护控制 5.预算控制 6.运营分析控制 7.绩效考核控制 查看详情>>

1.不相容职位相互分离 2.内部授权审批控制 3.归口管理 4.预算控制 5.财产保护控制 6.会计控制 7.单据控制 8.信息内部公开 查看详情>>

内部审计是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过单位内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进单位目标的实现。 查看详情>>

内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴，主要包括：财务审计、经营审计、经济责任审计、管理审计和风险管理等 查看详情>>

内部审计的内容更侧重于经营成果是否有效、各项制度是否得到遵守与执行，内部审计结果的客观性和公正性较低，并且以建议性意见为主。 查看详情>>

预防保护 服务促进 评价鉴证等作用 查看详情>>