1001 库存现金

现金是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。

1002 银行存款

银行存款是储存在银行的款项。它是货币资金的组成部分。

1003 存放中央银行款项

存放中央银行款项（Due from Central Bank） 是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。

1011 存放同业

存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。

1015 其它货币资金

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

1021 结算备付金

结算备付金是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放在其资金交收账户中用于证券交易及非交易结算的资金。资金交收账户即结算备付金账户。

1031 存出保证金

存出保证金，是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

1051 拆出资金

拆出资金（Lendings to Banks and Other Financial Institutions）是指一个企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。

拆出资金，是指信托投资公司拆借给商业银行和其他非银行金融机构的资金。拆出资金应按实际发生额入账。

1101 交易性金融资产

交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。

1111 买入返售金融资产

买入返售金融资产（Buying back the sale of financial assets）是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。

1121 应收票据

应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。

1122 应收账款

应收账款应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等

1123 预付账款

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

1131 应收股利

应收股利是指企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

1132 应收利息

应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

1211 应收保护储金

保户储金，是指保险公司以储金利息作为保费的保险业务，收到保户缴存的储金。

1221 应收代位追偿款

应收代位追偿款（Subrogation recovery of receivables) 应收代位追偿款是用于核算企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任确认的应收代位追偿款。

1222 应收分保账款

应收分保账款是指公司开展分保业务而发生的各种应收款项。

1223 应收分保未到期责任准备金

应收分保未到期责任准备金”项目，企业从事再保险业务确认的相应资产价值。此科目，专用反映于保险企业。

1224 应收分保保险责任准备金

应收分保保险责任准备金，是指保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备。

1231 其它应收款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

1241 坏账准备

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。

1251 贴现资产

企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现融出资金等业务的款项。

1301 贷款

贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。

1302 贷款损失准备

本科目核算银行按照规定提取的贷款损失减值准备。

1311 代理兑付证券

代理兑付证券(Vicariously Cashed Securities)，是指金融机构接受客户的委托，对客户发行的证券到期以后，按合同规定进行兑付，客户按一定的比例支付金融机构手续费。

1321 代理业务资产

代理业务资产”科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。

1401 材料采购

材料采购是用来反映和监督材料采购资金的使用情况、核算外购材料的采购成本，确定材料成本差异(材料的实际成本和计划成本之间的差额)的一个会计帐户

1402 在途物资

核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。

1403 原材料

原材料是指生产某种产品的基本原料。

原材料可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料。

原材料按其存放地点可分三类：在途物资，库存材料，委托加工物资。

1404 材料成本差异

材料成本差异指材料的实际成本与计划成本间的差额。实际成本大于计划价格成本为超支；实际成本小于计划价格成本为节约。

1406 库存商品

库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。

1407 发出商品

发出商品是托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及包装物等。

1410 商品进销差价

商品进销差价是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。

1411 委托加工物资

委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等 物资。1412 包装物及低值易耗品

1412 包装物及低值易耗品

包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料。包装物指在生产流通过程中，为包装企业的产品或商品，并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。

低值易耗品存货是指企业中使用年限较短或价值较低，不能作为固定资产核算的各种用具，如：工具器具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的包装容器等。

1421 消耗性生物资产

消耗性生物资产（consumptive biological assets)，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等。

1431 周转材料

周转材料亦称“周转使用材料”。建筑安装工程施工过程中，能多次使用并基本保持其原来的实物形态，其价值逐渐转移到工程成本中去，但不构成工程实体的工具性材料。

1441 贵金属

贵金属投资分为实物投资和电子盘交易投资。

1442 抵债资产

抵债资产是指银行等金融机构依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

1451 损余物资

损余物资是指保险人对非寿险保险事故承担赔偿保险金责任后取得的原保险标的受损后的财产。

1461 存货跌价准备

存货跌价准备（Goods in stock drops in price preparing)是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。

1501 待摊费用

待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用。

1511 独立账户资产

独立账户资产，指投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合。 独立账户资产由保单持有人承担投资风险和收益，保险公司主要获取管理费收入。

1521 持有至到期投资

持有至到期投资( held-to-maturity securities，HTM securities)是指企业打算并且能够持有到期的债权证券。是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

1522 持有至到期投资减值准备

目核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备。

1523可供出售金融资产

可供出售金融资产(available-for-sale securities，AFS securities)是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。

1524 长期股权投资

长期股权投资（Long-term investment on stocks）是指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常视为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。

1525 长期股权投资减值准备

长期股权投资减值准备是针对长期股权投资账面价值而言的，在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。

1526 投资性房产

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。

1531 长期应收款

长期应收款是指企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。

1541未实现融资收益

未实现融资收益是出租人在租赁期开始日时记录的应收融资租赁款、未担保余值和租赁资产账面价值的差额，是其将来融资收入确认的基础。出租人未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值时确认为当期损失。

1551 存出资本保证金

存出资本保证金，是指金融企业从事保险业务按规定比例缴存的、用于清算时清偿债务的保证金。存出资本保证金应于金融企业成立后按注册资本的20%提取，在实际发生时，按实际发生额入账。

1601 固定资产

指同时具有下列特征的资产：（1）为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。

1602 累计折旧

折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。

1603 固定资产减值准备

固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值

1604 在建工程

在建工程（英文：construction work in process），指企业资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

1605 工程物资

该科目核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。

1606 固定资产清理

用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

1611 融资租赁资产

融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。这样取得的资产叫融资租赁资产。

1612 未担保余值

未担保余值，是指租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值。

1621 生产性生物资产

生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产具备自我生长性，能够在持续的基础上予以消耗并在未来的一段时间内保持其服务能力或未来经济利益，属于劳动手段。

1622 生产性生物资产累计折旧

生产性生物资产累计折旧是指企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。本科目专用于农业会计。

1623 公益性生物资产

公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

1631 油气资产

油气资产是指油气开采企业所拥有或控制的井及相关设施和矿区权益。

1632 累计折耗

累计折耗、是针对油气资产行业的。企业按期（月）计提油气资产的折耗。

1701 无形资产

无形资产（Intangible Assets）是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。

1703 无形资产减值准备

1711 商誉

商誉通常是指企业在同等条件下，能获得高于正常投资报酬率所形成的价值。

1801 长期待摊费用

长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

1811 递延所得税资产

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

1901 待处理财产损益

待处理财产损溢”是会计里边的科目，属于资产类帐户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。“待处理财产损溢”帐户经常设置两个明细科目，即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关，在报经批准后与当期损溢直接相关。