拉弗曲线

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拉弗曲线是经济学中，在表示各种可能税率下，税率和政府税收收入之间关系的曲线，由美国经济学家阿瑟·拉弗（Arthur Laffer）提出。用来表示税收收入的弹性（因着税率变化造成税收收入的变化），是一个思想实验下的结果。先考虑税率是0%和100%的极端例子，若税率0%时，很明显的不会有税收收入，拉弗曲线假设在税率100%时，其税收收入也是零。因纳税人的收入完全用来纳税，理性的纳税人不会有意愿工作来赚取收入。若税率0%及100%时都没有税收收入，根据极值定理，中间至少有一点的税收收入为最大值。拉弗曲线一般会描述为一个符合以下说明的图：税率0%，税收收入零，税率渐渐变大，税收收入渐渐增加，到达税收收入的极值，之后税收收入随税率增加而渐渐减少，最后税率100%，税收收入零。

拉弗曲线的一个潜在结论是当税率高过一定值，提高税率反而会使税收收入下降。不过针对特定经济体的拉弗曲线都只能用来估计，而且有时会有很大的争议。新帕尔格雷夫经济学词典中有统计各经济体在最大税收收入下的税率，各经济体的差异很大。

最适课税
大部分政府的税收收入都大于税制非扭曲时的税收。最适课税理论是经济学中的一个分支，研究需如何调整税制，才能使无谓损失降至最小，或是产生最大的社会福利[5]。拉姆齐问题就是设法使无谓损失降至最小。无谓损失和货物对需求及供给的弹性有关，因此将最高的税率放在需求及供给弹性最小的税率，即可让无谓损失降至最小。有些经济学家想整合最适课税及社会福利函数，设法将社会福利用经济学的方式表现出来。若个体有收入报酬递减的情形，则对社会最理想的税率是累进税率。詹姆斯·莫理斯的最佳收入税理论是有关最佳累进税率的理论。过去这些年有许多政治经济学家讨论过最适课税理论是否有效。

税率
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税率常会以百分比来表示，不过在讨论税率时，常会出现二个不同的定义方式：边际税率及有效税率。有效税率是税金金额除以应税收入或交易金额的百分比，而边际税率是应税收入或交易金额若再多一元，对应税额增加的金额和增加的应税收入或交易金额（即1元）的百分比。

因为有些税捐会以累进税率的方式计算，不同的应税收入或交易金额会有不同的税率，因此上述二种税率会有所不同。例如应税收入在零至五万元时，（边际）税率5%，应税收入在五万至十万元时，（边际）税率10%，应税收入在十万元以上时，（边际）税率15%，纳税人的应税收入为$175,000，需支付税金$18,750元。

税金计算
(0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750
有效税率为10.7%:
18,750/175,000 = 0.107
边际税率为15%