日本消费税
从1970年代末,消费税是日本政治上最受关注的议题。1978年,时任日本总理的大平正芳首次提出“消费税”的构想。不过由于自民党选举失利,所以不得不取消。1986年,中曾根康弘总理改称为“卖上税”,再次提出这个构想,但是不成功。1988年,竹下登总理实现消费税构想,并于翌年施行。
导入消费税同时,废止“物品税”。物品税的税率靠物品种类,并不是所有的物品被课税的。但是“消费税”除了土地交易和房地出租以外,对所有的物品和服务课统一税率。
1989年4月1日:施行消费税法,税率3%
1997年4月1日:税率增至5%(原本的“消费税”增至4%。加上新设的“地方消费税”1%)
2014年4月1日:税率增至8%
2019年10月1日:税率将增至10% (原预计2017年4月1日)
新加坡消费税
消费税税率为7%。预计于2021至2025年间上调至9%。
马来西亚消费税
征税范围
马来西亚现行消费税税率为0%。(2018 6月1日废除)2018 9月1日以销售与服务税取代
2015年4月1日:施行消费税法,简称消费税、GST。
2018年6月1日:消费税税率从6%调降至到0%。
2018年9月1日:以销售与服务税取代 销售税10% 服务税 6%
豁免税范围
基本农业产品 (米、新鲜或冷冻蔬菜、与其它腌制蔬菜水果等等)
主要食粮 和日常必需品 (食油,盐,白糖,面粉,白面包和全麦面包 ,咖啡粉,茶叶,可可粉,黄面,粿条,叻沙和米粉等等)
(家禽与未加工肉类)包括鸡蛋,鸭蛋和鱼类(生鱼、新鲜、冻藏与干鱼)
首 300 单位的家庭电费
普通家庭用户的水费
从马来西亚提供商品至下列特定区域(纳闽、浮罗交怡、刁曼岛)
所有出口到国外的商品
出口至国外服务(例如:直接与国外进行连接的土地服务)
国际服务(例如:从国内到国外的乘客或货物相关运输服务)
城市轨道交通和飞行服务(轻快铁、单轨列车、捷运、国际飞机航班等,但不包含在国内的飞机航班)
公共交通( 船只,渡轮,高速巴士,工厂巴士,校车,接驳巴士,计程车)
作为居住土地用途、农业用途土地以及一般用途土地(例如:包括用作墓地、游乐场或宗教建筑)
任何用作居住的建筑物,但不包括建筑用的建材、水泥、家私等。
获许住宅产业权用途(土地、建筑物或两者)
获许土地作为农业用途或一般用途(政府建筑物,墓地,学校,游乐场,公园等)
马来西亚国家认证指定的三十种基本治疗心脏衰竭、糖尿病、高血压、癌症和生育治疗的药物。
学校读物、参考书、宗教书籍。
政府服务规费,如保健、教育、护照等。
医疗服务费用,如住院费等。
教育服务,如:学费。
中华人民共和国的消费税
主条目:消费税 (中华人民共和国)
中华人民共和国的消费税这一税种实为奢侈税,而对应其他国家消费税的则是增值税。
消费税的特点
消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求。
按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税。
消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终实质上由商家和消费者共同承担。
消费税实行从价定率和从量定额两种计算方法。
征税范围
一般来说征收消费税的商品都是非生活必需品,包括奢侈品和危险商品之类的。目前中国大陆消费税的征税范围具体包括:
2006年3月21日,财政部、国家税务总局联合发出通知,对消费税的税目、税率进行调整。这次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目;取消了“护肤护发品”税目;并对部分税目的税率进行了调整。
美国的消费税
美国消费税主要包括两种:普通消费税和特殊消费税。普通消费税是指三层政府结构(联邦政府、州政府和地方政府)基于通用的消费品及几类行业服务所征收的税,特殊消费税是指对特定商品及服务所征收的税。此外,其消费税还可以分类为从价税(拉丁语:Ad-valorem Tax)和单位税(Unit Tax),其分别根据价格或者单位进行抽税。
加拿大消费税
主条目:加拿大销售税
可以分为三大类:
联邦政府的商品及服务税(GST)
省级的省销售税(PST)
上述两种税项合二为一的合并销售税(HST)
在育空地区、西北地区、努纳武特地区及艾伯塔省除了联邦的销售税以外,并没有再次一级的销售税。而从2008年1月1日开始,联邦销售税税率为5%。
消费税各地差异
实用工具
会计科目汇编
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
个人所得税
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
工资,薪金所得计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
劳务报酬所得计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
印花计算税
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
税款滞纳金计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
金额大小写转换
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
按揭计算器(车贷房贷)
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
发票查询
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
应税货物或劳务
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
应税服务
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
车船税
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
房屋出租税收
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
社保费
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
滞纳金计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。