美国的一些司法辖区准许外国游客一出境,就退还消费税,如德克萨斯州。
在美国的免税州司法辖区内,所有居民都享有免税购物的特权。但是一些“远程”销售——包括向非免税州游客的销售、目录销售以及互联网销售——非免税州顾客在免税州司法辖区内购买商品虽然免税,但需在本州支付同等数量的(补偿)使用税。特拉华州免除所有的消费税,除了房产和汽车(3%的房地产转让税,以及2.75%的汽车牌照费)。例如,免税的新罕布什尔州的商家通常会向邻州——马萨诸塞州、佛蒙特州和缅因州,宣传免税购物的好处,却避开了一个事实,即消费者将商品带回家时,还需缴纳使用税。许多消费者没有缴纳使用税或送交纳税申报表的意识,或不知道商家无义务征收使用税,也没有义务间接支付使用税。但是,消费者有义务直接向州政府缴纳使用税,通常和年度所得税申报表相关。
非免税地区的美国居民通过邮购、电话或互联网,从其他州(或国家)购买商品时,需要交付同等数额的使用税。不可将这种使用税与互联网对其直接征收的互联网税相混淆,如比特税、宽带税、特许税,和电子邮件税。《2007年互联网免税法案修正案》禁止了大部分此类税目。该法案扩展了联邦《互联网免税法案》中的条款,截至2014年,该修正案仍在沿用,超出其最初制定的2007年的期限。
本国应纳税的商品在带回时,无论消费者在哪购买或以何种方式支付,都应以同样的比率纳税。许多本地消费税和使用税的免除需根据纳税人的身份而定(例如,慈善组织可免税),也可根据消费额免税(如,佛蒙特州110美元以下的衣服),特定类型的商品也可免税(如,防护服、食品、药物和教育材料)。
消费者在免税或低税的邻州购物时,即使是来自非免税司法管辖区,理论上也可能履行额外的纳税义务。例如,若邻州的税率比消费者本州的税率略低,即使消费者在购买地已纳税,在回去后也会面临额外纳税的压力。征税机关将税率差异称为“税收优惠”。
征税辖区通常对购买商业股票的商业纳税人免除使用税。这种政策适用于购买免税的转售商品,但若商品是由公司本身使用,则无法受惠免税优惠政策(如,公司汽车、办公用品,及清洁用品)。
一些国家收取增值税(VAT)或延伸至零售购物的商品与服务税(GST)。如果消费者所在州对此类商品征税,那么所征VAT或GST可能会作为一种凭证,以抵消使用税的欠费,除非不包括使用税,如马萨诸塞州。但是,如果旅途结束后,游客索要VAT或GST退款,游客居住地征税管辖区有权征收全额税款。
尽管大多数消费者没有缴纳使用税的意识,仍有可能以故意逃税的罪名受到严惩。任何消费者使用在线、电话邮购或旅游的方式进行免费购物时,如果她没有送交所需的纳税申请表,没有缴纳税款,或故意忽略年度送交表上的信息,相关机构就会以逃避州使用税的名义起诉该消费者。当征税管辖区追究纳税人未交使用税的责任时,通常也会进行额外的惩罚,并收取因未及时代缴必要的纳税申报单和税款,或可能作伪证称官方存档表格遗漏纳税信息而产生的应计利息。除非提交纳税申报单,否则应纳税款的诉讼时效不会生效。根据纳税人调整后的总收益,几乎所有纳税人都欠使用税,一些州为此提供了使用税规模的“安全港”。例如,收入超过100,000美元的人可以拨出收入的0.0005支付“使用税”,这样每次在其他州的消费不满1,000美元时,就无需考虑纳税事宜。
为了把握征收使用税的机会,美国一些州一直努力在州与州之间实施“简化”使用税协议。为实现此项涉及到多个州的协议,许多州都已颁布法规或考虑修订法规,修订内容要求公民公布他们在本州以外的年度购物使用税,如有不实,要接受伪证罪的惩罚。由于美国最高法院为各州征收消费者在其他免税或低税收的管辖区的交易消费税的工作设定了众多关卡,因而对使用税的征收的关注也得到增强。通过National Bellas Hess公司诉伊利诺州税务局,以及Quill集团诉北达科他州的案件,法院认为,美国宪法中的商业条款和正当程序条款要求,征税州与商品或服务供应商之间应该有一个物质形式的链接。这一要求既适用于商品目录销售,也适用于州以外的网络销售。因此,禁止州征收远程交易的消费税,因为那样做会违背宪法,加重州与州之间的商业负担。通过简化营业税计划,州可以征收远程网络及目录销售的使用税,以此替代消费税,这就是应对措施。
州税收官员还就简化营业税计划展开讨论,鼓励商人,特别是互联网销售领域,向需征收销售税所在州的消费者征税,作为交换,为商人减免部分税收。美国的一些州也在考虑开展纳税特赦活动,使用税和罚金可打折扣。但此项优惠仅在问责纳税义务开始之前展开。
也有人反对进一步加强征收使用税。消费者倡议指出,销售税和使用税是退步之举,不同程度地伤害了贫困家庭及个人的利益,花去了他们大部分收入。另外,流线型消费税项目必须追踪消费者在线买了些什么,而这个提议无疑又会导致隐私顾虑。
美国的免税购物
实用工具
会计科目汇编
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
个人所得税
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
工资,薪金所得计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
劳务报酬所得计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
印花计算税
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
税款滞纳金计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
金额大小写转换
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
按揭计算器(车贷房贷)
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
发票查询
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
应税货物或劳务
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
应税服务
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
车船税
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
房屋出租税收
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
社保费
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
滞纳金计算
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。